> ## Knowledge Base Index
> Fetch the complete knowledge base index at: https://support.tipme.in.th/sitemap.xml
> Use this file to discover available pages before exploring further.
> Pure-Markdown content can be obtained by appending a '.md' suffix to the content URLs listed in the sitemap (without the trailing slash).

# การยื่นภาษีเงินได้สำหรับสตรีมเมอร์

เงินโดเนททางเว็บ TipMe จะถือว่าทางผู้โดเนทจ่ายเงินซื้อสินค้าหรือบริการโดเนทขึ้นหน้าจอกับทางสตรีมเมอร์โดยตรง ไม่ใช่ทาง TipMe จ่ายเงินให้ทางสตรีมเมอร์ จากนั้นทางสตรีมเมอร์นำเงินมาชำระค่าบริการกับ TipMe ดังนั้นเงินได้คือยอดโดเนททั้งหมด  __ก่อนหักค่าบริการ__

|| TipMe ไม่สามารถให้คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษีได้และสงวนสิทธิ์ความรับผิดชอบจากการนำข้อมูลนี้ไปใช้งาน

สตรีมเมอร์ทุกคนที่มีเงินได้รวมมากกว่า 60,000 บาทต่อปี (รวมทุกช่องทางรายได้) จะต้องยื่นภาษีเงินได้ประจำปี

## สตรีมเมอร์บุคคลธรรมดา

เงินได้จากการรับโดเนทจะเป็นเงินได้ประเภท 40 ( 8 ) เงินได้จากธุรกิจ

เงินได้ที่มาจากอาชีพอิสระ จะต้องยื่นภาษีปีละ 2 ครั้ง คือ

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด. 94) ของรายได้ 1 มกราคม - 30 มิถุนายน จะต้องยื่นภายในวันที่ 30 กันยายน ต้องยื่นเฉพาะเมื่อมีเงินได้เกิน 60,000 บาท (ก่อนหักค่าบริการ TipMe และไม่รวมรายได้จากงานประจำ)
2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด. 90) ของรายได้ทั้งปี จะต้องยื่นภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีต่อไป ต้องยื่นเมื่อมีเงินได้ **ทั้งปี** (รวมที่ยื่นไปแล้วในรอบครึ่งปี) เกิน 60,000 บาท (ก่อนหักค่าบริการ TipMe และ **รวม** รายได้จากงานประจำ)

การยื่นภาษีจะต้องยื่นที่เว็บไซต์ของ [กรมสรรพากร](https://efiling.rd.go.th) หรือที่สำนักงานกรมสรรพากรท้องที่

หลักการกรอกข้อมูล เป็นดังนี้ (ในกรณีที่มีรายรับเฉพาะ TipMe อย่างเดียว)

1.  **รายได้** คือ ยอดเงินโดเนททั้งหมด (ก่อนหักค่าบริการ) โดยสามารถใช้หน้า [สถิติ](https://tipme.in.th/tx/stats) อ้างอิงรายรับได้
2. **หักค่าใช้จ่ายตามจริง** คือ ค่าบริการของ TipMe โดยมีหลักฐานการจ่ายเงินคือ [ใบกำกับภาษี](https://tipme.in.th/tx/invoices) สามารถดาวน์โหลดได้ผ่านทางหน้าเว็บ
    * ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่ใช้ในการดำเนินงานสตรีมมิ่งสามารถรวมในค่าใช้จ่ายนี้ได้ เช่น ค่าเดินทางไปจัดรายการ ค่าไฟฟ้า ค่าอุปกรณ์สตรีมมิ่ง ค่าคอมพิวเตอร์ ค่าเกม ค่าซอฟต์แวร์อื่นที่ใช้ในการสตรีม ค่าจ้างแอดมิน ค่าจ้างทำกราฟฟิค ค่าโฆษณา **โดยจะต้องมีใบเสร็จรับเงิน**
    * ค่าใช้จ่ายส่วนตัวที่ไม่เกี่ยวข้องกับการสตรีมมิ่ง ไม่สามารถใช้หักค่าใช้จ่ายได้ เช่น ค่าอาหารและเครื่องดื่ม รถยนต์สำหรับใช้ส่วนตัว ทิปพนักงาน ของใช้ภายในบ้าน
    * หากต้องการให้ใบเสร็จรับเงินของ TipMe ลงที่อยู่ไว้ในใบเสร็จรับเงิน สามารถติตด่อเจ้าหน้าที่เพื่อแก้ไขข้อมูล (จะมีผลเฉพาะใบเสร็จที่ออกหลังจากวันที่แจ้งเปลี่ยนแปลงข้อมูลเท่านั้น ไม่สามารถแก้ไขย้อนหลังได้)
    * ใบกำกับภาษีของ TipMe **ไม่ใช่** ประเภทใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice)  
3. **ผู้จ่ายเงินได้** กรอกเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้โดเนทสูงสุด (Top Donator) ในปีนั้น เนื่องจากการโดเนทไม่มีการขอข้อมูลส่วนบุคคลของผู้โดเนทจึงจะเป็นการขายเงินสด ไม่สามารถกรอกข้อมูลได้ ให้กรอกเป็น 0100000000000 หรือเว้นไว้ หรือเลขอื่นๆ ตามแต่ที่กรมสรรพากรกำหนด (ไม่สามารถใช้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของ TipMe ได้ เนื่องจาก TipMe ไม่ได้ซื้อสินค้าจากสตรีมเมอร์)
4. ควรระบุเว็บไซต์เป็นลิงค์ของ Channel เพื่อให้ตรวจสอบแหล่งที่มาของรายได้

### ตัวอย่างการคำนวณภาษี
สามารถคำนวณภาษีโดยอัตโนมัติระหว่างการยื่นแบบภาษีออนไลน์ที่เว็บไซต์ [efiling.rd.go.th](https://efiling.rd.go.th) ของกรมสรรพากรโดยตรง หรือสามารถคำนวณภาษีระหว่างปีผ่านเว็บไซต์อื่นๆ ในอินเตอร์เน็ตได้ เช่นเว็บไซต์ [iTAX](https://itax.in.th) ซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับกรมสรรพากรหรือ TipMe

#### ตัวอย่างที่ 1
นาย ก สตรีมเกมเป็นงานอดิเรก มีคนโดเนทเข้ามาบ้างเล็กน้อย

1. ได้รับโดเนท เดือนมกราคม - มิถุนายน รวม 10,000 บาท
2. เสียค่าบริการ TipMe เดือนมกราคม - มิถุนายน 1,000 บาท
3. **เนื่องจากรายได้ครึ่งปีแรกไม่ถึง 60,000 บาท ไม่จำเป็นจะต้องยื่นภาษีครึ่งปี**
4. ได้รับโดเนท เดือนกรกฎาคม - ธันวาคม รวม 10,000 บาท
5. เสียค่าบริการ TipMe เดือนกรกฎาคม - ธันวาคม 1,000 บาท
6. รายได้ทั้งปีของ นาย ก คือ 1 + 4 = 20,000 บาท
7.  **เนื่องจากรายได้รวมทั้งปีไม่ถึง 60,000 บาท ไม่จำเป็นจะต้องยื่นภาษี**

ทั้งนี้หากนาย ก ประกอบอาชีพอื่นๆ ด้วย จะต้องนำรายได้ช่องทางอื่นมาคิดในรอบภาษีทั้งปีด้วยว่าเกินกว่า 60,000 บาทหรือไม่

#### ตัวอย่างที่ 2
นาย ข สตรีมเกมเป็นประจำหลังเลิกจากงาน มียอดโดเนททุกวัน

1. ได้รับโดเนท เดือนมกราคม - มิถุนายน รวม 30,000 บาท
2. เสียค่าบริการ TipMe เดือนมกราคม - มิถุนายน 3,000 บาท ซื้อไมโครโฟนใหม่ 2,000 บาท
3. **เนื่องจากรายได้ครึ่งปีแรกไม่ถึง 60,000 บาท ไม่จำเป็นจะต้องยื่นภาษีครึ่งปี**
4. ได้รับโดเนท เดือนกรกฎาคม - ธันวาคม รวม 30,000 บาท
5. เสียค่าบริการ TipMe เดือนกรกฎาคม - ธันวาคม 3,000 บาท ซื้อคอมพิวเตอร์ใหม่ 25,000 บาท
6. รายได้ทั้งปีของ นาย ข คือ 1 + 4 = 60,000 บาท
7.  **เนื่องจากรายได้รวมทั้งปีเกิน 60,000 บาท จะต้องยื่นภาษีประจำปี**

การคำนวณภาษีประจำปี ของนาย ข เป็นดังนี้

1. รายได้ รวม 60,000 บาท (ก่อนหักค่าบริการ TipMe)
2. ค่าใช้จ่ายตามข้อ 2 + 5 รวม 33,000 บาท (ต้องมีใบเสร็จแสดงค่าใช้จ่ายตามจริง)
3. คำนวณ 1 - 2 คือ 60,000 บาท - 33,000 บาท = 27,000 บาท เป็นเงินได้สุทธิในประเภท 40 ( 8 )
4. หัก ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท (ใช้สิทธิ์ได้ทุกคนสำหรับการซื้อของใช้ในชีวิตประจำวัน) และหากใช้สิทธิ์ลดหย่อนอื่นๆ จะนำมาหักในขั้นตอนนี้
5. คำนวณ 3 - 4 คือ 27,000 บาท - 60,000 บาท = 0 บาท เป็นเงินได้สุทธิ
6. เงินได้ 0 - 150,000 บาทแรกไม่เสียภาษี

ดังนั้น นาย ข **จะต้องยื่นแบบภาษี** ภ.ง.ด 90 ประจำปีผ่านหน้าเว็บไซต์ [efiling.rd.go.th](https://efiling.rd.go.th) หรือยื่นที่สำนักงานพื้นที่ของกรมสรรพากร แต่ไม่ต้องชำระเงิน

#### ตัวอย่างที่ 3
นาย ค เป็นสตรีมเมอร์มืออาชีพ มีผู้ติดตามเป็นจำนวนมาก

1. ได้รับโดเนท เดือนมกราคม - มิถุนายน รวม 200,000 บาท
2. เสียค่าบริการ TipMe เดือนมกราคม - มิถุนายน 5,000 บาท ค่าจ้างแอดมิน 10,000 บาท
3. **เนื่องจากรายได้ นาย ค ตามข้อ 1 เกิน 60,000 บาท จึงจะต้องยื่นภาษีครึ่งปี**

กรณี นาย ค มีเงินเดือนจากงานประจำอีกทางหนึ่ง ยังไม่ต้องนำมาคิดในการยื่นภาษีครึ่งปี

การคำนวณภาษีครึ่งปีของนาย ค เป็นดังนี้

ก. รายได้ รวม 200,000 บาท (ก่อนหักค่าบริการ TipMe)
ข. ค่าใช้จ่ายตามข้อ 2 รวม 15,000 บาท
ค. คำนวณ ก - ข คือ 200,000 บาท - 15,000 บาท = 185,000 บาท เป็นเงินได้สุทธิในประเภท 40 ( 8 )
ง. หัก ค่าลดหย่อนส่วนตัว 30,000 บาท (ใช้สิทธิ์ได้ทุกคนสำหรับการซื้อของใช้ในชีวิตประจำวัน) และหากใช้สิทธิ์ลดหย่อนอื่นๆ จะนำมาหักในขั้นตอนนี้ (สามารถใช้ได้เพียงบางรายการ)
จ. คำนวณ ค - ง คือ 185,000 บาท - 30,000 บาท = 155,000 บาท เป็นเงินได้สุทธิ
ฉ. เงินได้ 0 - 150,000 บาทแรกไม่เสียภาษี คงเหลือ 155,000 - 150,000 = 5,000 บาท
ช. เงินได้ 150,000 บาทถัดไป (บาทที่ 150,001 - 300,000) เสียภาษี 5% = 5,000 บาท x 5% (0.05) = 250 บาท

ดังนั้น นาย ค จะต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด. 94) และชำระภาษี 250 บาท ภายในวันที่ 30 กันยายน หากไม่ยื่นหรือยื่นล่าช้ากว่า 7 วันอาจถูกปรับ 2,000 บาท และคิดดอกเบี้ยเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องจ่าย

ในครึ่งปีหลัง

4. ได้รับโดเนท เดือนกรกฎาคม - ธันวาคม รวม 200,000 บาท
5. เสียค่าบริการ TipMe เดือนกรกฎาคม - ธันวาคม 5,000 บาท ค่าจ้างแอดมิน 10,000 บาท ค่าอัพเกรดคอมพิวเตอร์ 20,000 บาท รวม 35,000 บาท
6. รายได้ทั้งปีของ นาย ค คือ 1 + 4 = 400,000 บาท
7.  **เนื่องจากรายได้รวมทั้งปีเกิน 60,000 บาท จะต้องยื่นภาษีประจำปี**

การคำนวณภาษีทั้งปีของนาย ค เป็นดังนี้

ซ. รายได้ รวมทั้งปีคือ 1 + 4 = 200,000 บาท + 200,000 บาท = 400,000 บาท (ก่อนหักค่าบริการ TipMe)
ฌ. ค่าใช้จ่ายตามข้อ 2 + 5 รวม 15,000 บาท + 35,000 บาท = 50,000 บาท
ญ. คำนวณ ช - ฌ คือ 400,000 บาท - 50,000 บาท = 350,000 บาท เป็นเงินได้สุทธิในประเภท 40 ( 8 )
ฎ. หัก ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท และหากใช้สิทธิ์ลดหย่อนอื่นๆ จะนำมาหักในขั้นตอนนี้
ฏ. คำนวณ ญ - ฎ คือ 350,000 - 60,000 บาท = 290,000 บาท เป็นเงินได้สุทธิ
ฐ. เงินได้ 0 - 150,000 บาทแรก ไม่เสียภาษี คงเหลือ 290,000 - 150,000 = 140,000 บาท
ฑ. เงินได้ 150,000 บาทถัดไป (เงินได้ในส่วน 150,001 - 300,000 บาท) เสียภาษี 5% คำนวณ 140,000 x 5% (0.05) = 7,000 บาท
ฒ. หักภาษีครึ่งปีที่ชำระไว้แล้ว 250 บาทออก

ดังนั้น นาย ค จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด. 90) เพิ่มอีก 7,000 บาท - 250 บาท = 6,750 บาท โดยสามารถยื่นภาษีครึ่งปีและทั้งปีผ่านหน้าเว็บไซต์ [efiling.rd.go.th](https://efiling.rd.go.th) หรือยื่นที่สำนักงานพื้นที่ของกรมสรรพากร

### ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

หากสตรีมเมอร์ทั้งบุคคลธรรมดา และนิติบุคคลมีรายได้ (ก่อนหักต้นทุนหรือค่าใช้จ่าย) มากกว่า 1,800,000 บาท (1.8 ล้านบาท) ในปีนั้นๆ จะต้อง [จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)](https://vsreg.rd.go.th) ด้วยภายใน 30 วันนับตั้งแต่วันที่มีรายได้ครบ 1.8 ล้านบาท

เมื่อจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว จะมีหน้าที่ดังนี้

1. ต้องทำใบกำกับภาษีให้กับผู้โดเนททุกๆ ครั้งที่มีการโดเนท
2. ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ. 30) ทุกเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ทั้งนี้เมื่อจดภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่มในค่าบริการของ TipMe สามารถใช้เป็นภาษีซื้อ (Input VAT) ได้เพื่อลดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ

## สตรีมเมอร์นิติบุคคล

|| รายละเอียดการลงบัญชีอาจแตกต่างกันตามระบบดำเนินงานบัญชีนิติบุคคลแต่ละแห่ง

สตรีมเมอร์ประเภทนิติบุคคลจะต้องดำเนินการออกใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีให้กับผู้โดเนทในลักษณะขายเงินสดทุกครั้งที่ได้รับการโดเนท (ไม่สามารถออกใบเสร็จรับเงินให้ทาง TipMe ได้ เนื่องจากทาง TipMe ไม่ได้ซื้อสินค้าหรือบริการจากบริษัทลูกค้า)

หากได้รับโดเนทมากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี นิติบุคคลจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นเดียวกับลูกค้าบุคคลธรรมดา

สำหรับใบเสร็จรับเงินค่าบริการ สามารถดาวน์โหลดได้จากทางหน้าเว็บไซต์ หรือติดต่อเจ้าหน้าดูแลความสัมพันธ์ลูกค้าหากต้องการรับใบเสร็จทางไปรษณีย์

กรณีหัก ณ ที่จ่าย ลูกค้านิติบุคคลสามารถหัก ณ ที่จ่ายค่าบริการ 3% ได้ โดยนำส่งใบ หัก ณ ที่จ่ายมาตามที่อยู่ของบริษัท หลังจากได้รับใบหัก ณ ที่จ่ายแล้วจะได้รับเงินส่วนที่หักคืนพร้อมกับยอดโดเนทในรอบถัดไป

## คำถาม - คำตอบ

**ขอเอกสาร ใบหักภาษี ณ ที่จ่าย**

TipMe ไม่สามารถออกใบหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ได้ เนื่องจากทางบริษัทไม่ได้ซื้อสินค้าหรือบริการจากสตรีมเมอร์ โดยเอกสารทางภาษีตามกฎหมายที่ TipMe ออกให้จะมีเฉพาะใบกำกับภาษีค่าบริการเท่านั้น

**การออกใบหัก ณ ที่จ่ายให้ TipMe**

เฉพาะลูกค้านิติบุคคลสามารถหัก ณ ที่จ่าย 3% ในส่วนค่าบริการได้ โดยนำส่งทางไปรษณีย์ให้ TipMe และ TipMe จะคืนเงินตามส่วนที่หักไปให้พร้อมยอดโดเนทในรอบถัดไป

**เอกสารแสดงรายรับ**

สามารถใช้หน้า [สถิติ](https://tipme.in.th/tx/stats) แสดงรายรับได้สำหรับลูกค้าบุคคลธรรมดา และสำหรับลูกค้านิติบุคคลสามารถส่งออกรายการโดเนททั้งหมด 3 เดือนย้อนหลังเป็น CSV ได้

**ยอดโอนเงินเข้าบัญชี คือรายได้หรือไม่**

ยอดโอนเงินเข้าบัญชีไม่ใช่รายได้เพราะถูกหักค่าบริการแล้ว ในการคิดภาษีจะต้องแจกแจงเป็นยอดโดเนทก่อนหักค่าบริการคือรายได้ และค่าบริการที่ถูกหักไปเป็นค่าใช้จ่าย

**ผู้จ่ายเงินได้สูงสุด**

การยื่นภาษีจะต้องกรอกผู้จ่ายเงินได้มากที่สุดในปีนั้น ซึ่งจะต้องกรอกข้อมูลของผู้ที่โดเนทมากที่สุด (Top donator / ท็อปโดเนท) เนื่องจากไม่มีการเก็บข้อมูลส่วนบุคคลนี้ไว้ให้เว้นไว้หรือกรอก 0100000000000 หรือเลขอื่นตามที่กรมสรรพากรกำหนด

**ความรู้ด้านภาษี**

TipMe ขอแนะนำแหล่งความรู้ [สรุปความรู้ภาษี โดย iTAX](https://www.itax.in.th/pedia/)

**ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือไม่**

* กรณีสตรีมเมอร์มียอดโดเนทไม่ถึง 1.8 ล้านบาทต่อปี จะเสียภาษีมูลค่าเพิ่มรวมในค่าบริการของ TipMe แล้ว ไม่จำเป็นต้องดำเนินการชำระเงินเพิ่มใดๆ
* กรณีสตรีมเมอร์มียอดโดเนทมากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี จำเป็นจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดโดเนท (ก่อนหักค่าบริการ) โดยภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระในค่าบริการของ TipMe ไปแล้ว จะนำเป็นภาษีซื้อนำไปลดหย่อนภาษีขายได้

ทั้งนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นคนละส่วนกับภาษีเงินได้ที่จำเป็นจะต้องเสียประจำปี ไม่ถือว่าเป็นการชำระภาษีประจำปีล่วงหน้า และไม่สามารถนำไปลดหย่อนในการยื่นภาษีเงินได้ประจำปีได้

**ค่าบริการที่เสียคือเสียภาษีแล้วหรือไม่**

การจ่ายค่าบริการของ TipMe ไม่ใช่การเสียภาษีให้รัฐบาลของสตรีมเมอร์แต่เป็นการจ่ายเงินค่าบริการของบริษัททิปมี สตรีมเมอร์ยังมีหน้าที่จะต้องยื่นภาษีเงินได้เมื่อมีรายได้เข้าเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด

**TipMe มีการนำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรหรือไม่**

TipMe มีการนำส่งข้อมูลใบกำกับภาษีค่าบริการให้กรมสรรพากรเพื่อชำระภาษีของบริษัท